小规模交税人报税程序

小规模交税人报税时没有什么独特留意的当地，工业企业6%、商业企业4%，与一般交税人的差异就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进本钱，而一般交税人能够抵扣进项税。

一般状况下，办完登记证的当月就应该申报。假如登记证办完时是挨近月末，也或许被要求次月申报。

没有收入的状况下(包含有收入而没开发票，尽管这样是不合规定的)，则进行零申报。便是收入为零，应交税额也为零。

做凭据时税金直接计提

小规模交税人识别号填税务登记证号

货品或应税劳务称号填主营项目

出售额填不含税收入金额

征收率填你公司适用税率：如为出售为主企业4%加工修补企业6%本期实践应交税额=出售额*征收率。

应补退税额=本期实践应交税额

必填

小规模交税人怎样申报?

1、增值税，一般按月申报。工业企业依据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业依据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。须要申报的报表有：《小规模交税人交税申报表》、《增值税申报附列材料》、《资产负债表》、《损益表》，一切的报表应该都能够从交税申报系统生成打印，假如须要纸质报表，能够向当地税务机关免费讨取。

2、企业所得税。按季度申报，年末汇算清缴。所得税征收方法能够分为查账征收和核定征收。假如实施查账征收，须要报送的报表许多，而且须要出具由注册会计师签字的查账陈述;假如实施核定征收，只须要报送《企业所得税核定征收申报表》

国税，咱们这边满是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。

地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报税，地税给的1、增值税一般交税人交税申报

相关交税人

交税人报送申报材料→受理审阅→受理申报

1、《增值税一般交税人交税申报表》及其附表

2、《增值税发票领用存月报表和分支机构出售明细表》

3、《增值税发票运用明细表》

4、《分娩企业出口货品免税明细申报表》及电子数据

5、《增值税进项税金抵扣明细表》及电子数据

6、财政报表

7、《要点税源调查表》(列入要点税源企业)

8、《增值税交税申报表附报材料表》

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场办结。

2、增值税小规模交税人交税申报

相关交税人

交税人报送申报材料→受理审阅→受理申报

1、《增值税小规模交税人交税申报表》

2、财政报表

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场办结。

3、消费税交税人交税申报

相关交税人

交税人报送申报材料→受理审阅→受理申报

《消费税申报表》及其附表(金银饰品购销存月报表)

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场办结。

5、所得税交税人交税申报

相关交税人

交税人报送申报材料→受理审阅→受理申报

1、《企业所得税交税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)交税申报表》、核定征收企业所得税交税申报表

2、财政报表

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场办结。

6、扣缴义务人申报

相关交税人

扣缴义务人报送相关材料→受理审阅→受理申报

1、《代扣代缴税款陈述表》

2、《代收代缴税款陈述表》

3、财政报表

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场办结。

7、延期申报请求

相关交税人

交税人请求→受理审阅→批阅

《延期申报请求表》

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场办结。

批阅权限：

主管税务机关

8、交税申报方法批阅

相关交税人

交税人请求→受理审阅→批阅

《申报方法请求批阅表》

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，当场批阅办结。

批阅权限：

(1)省辖市局分局

(2)县(市)局

9、延缴税款批阅

相关交税人

交税人请求→受理审阅→市、县局审阅→省辖市局审阅→省局批阅

1、《延期缴缴交税款请求批阅表》

2、当《月交税申报表》及财政报表

3、银行存款余额证明

供给的材料完整、填写内容精确、各项手续完全，在20日内办结。

批阅权限：

省局

10、企业所得税汇总(兼并)交税企业逐级汇总(兼并)申报

相关交税人

受理申报-受理审阅-逐级上传到总机构所在地国税机关

?汇总后的交税申报表及附表及财政会计报表

?所属成员企业交税申报表及附表

?本级交税申报表、附表及财政会计报表